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成」0 1 「「日
各 位
場会社
表者
。コ 番号
問合せ先責任者
。T分１
株式会社
表 締役社長 高橋 新
585「)
経営企画部長 成家 秀樹
0」-6」69-8664)
誤謬 関
再発防 策 策定 関
知 せ
当社 成 「9 11 1」 日付 公表 過 度 連結 諸表等 関 誤謬 明 知 せ
過 度 決算 い 海外連結子会社 諸表 税効果会計基準 適用誤 明 当 誤謬 関
原因 究明 再発防 策 い 当社 会計監査人 あ 限責任監査法人 マ 連携 社 調査 実
施 検討 い 度 社 調査結果 基 く再発防 策 策定い 記 知
せい
株主 投資家 皆様 引先及び関係者 皆様 多大 迷惑 心配 心 深
く 詫び申 今後 様 象 発生 い う 部管理体制 一層強化 社会 信
用 信頼回復 全社 あ 再発防 策 徹底 組 い
記
． 本件誤謬 概要及び発生原因
当社 連結子会社 あ メ S.A. 正ご （.別. 当 子会社 いう 個 諸表
国際会計基準 I切RS いう 準拠 作成 機能通貨 判S 採用
当 子会社 税 申告 現地通貨 あ メ コペソ 基 い 計算 IAS 第 1「 号 法人所得税
繰延税金 税効果会計 I切RS 基 く会計 簿価 税 基準 税効果会計 対象
一時差異 認識い
会計 機能通貨 税 基準 計算 現地通貨 異 場合 IAS 第 1「 号第 41 非貨幣性
資産 主 形固定資産 及び 債 い 現地通貨建 税 基準 機能通貨建金 換算 え 金 一般
的 決算日 使用 会計 簿価 得日 使用 差 一時差異 認識 当 一時差
異 税効果会計 適用 求 当 子会社 そ 適用 適 い 税
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当 子会社 I切RS 適用初 度 成 「」 い 会計基準変更 伴う様々 差異調整 目 い 当
子会社 現地監査人 あ Galaど, Yamaどakじ, Rつじど, 判rだつじどa, S.（ ）ごloじ下下ご メ コ へ相談 チェ
作成 I切RS へ 移行作業 実施 社 調査 結果 当時作成 I切RS チェ
IAS 第 1「 号第 41 関 チェ 目 存在 い 明い そ 後 当 チェ
更新 せ
本社経理部 い 運用 い 海外子会社連結 チェ 税効果会計 い 当然
記載 い 当 基準 IAS 第 1「 号第 41 解釈及び検証 至 細 チェ 目
存在 せ
I切RS 原則主義 いう特徴 そ 中 IAS 第 1「 号 法人所得税 原則主義 典型的 基
準 税 基準 機能通貨 異 通貨 算定 場合 機能通貨へ 換算 い
明確 指針 存在 せ 変動 税 基準 影響 生 場合 当 一時差異
純損益 法人税等調整 定 通 認識 プ チ 日本基準並び 米国会計基準 存在 い固
論 あ あ 過 度 誤 解釈 会計処理 行わ
本社経理部及び当 子会社経理部門 い 現地通貨 機能通貨 異 場合 税効果会計 係
会計処理 い 知識 理解 足 い 及び I切RS 適用初 度 い 作成 チェ 当
基準 関 チェ 目 存在 原因 あ
会計 重責任 原則 承知 現地監査人 言 基 決定 会計処理 誤 あ
起因い
本社経理部 本件誤謬 類似 会計論 無 い 精査 そ 他 連結子会社 い 存在
い い 確認
．再発防 向 対応策
当社 社 調査 結果 本件誤謬 関連 実関係及び問 並び 省 踏 え 再発防
策 実行 い
会計基準 新設 変更等 決算 重要 検討 関 対応プ セ 強化
当社 プ 決算手続要領 則 決算手続 実施 会計基準又 関係法 等 改 伴い 決
算手続 変更 生 場合 決算手続要領 及び 情報変更 管理要領 経理部会運営要領 基
本社経理部 変化 関 情報 集 識 対応 必要 目 抽出 対応方針 い 検討 行い
四半期 一度開催 合 経理部会 報告 指示
本社経理部 国 子会社経理部門 い 経理部会運営要領 従い四半期毎 合 経理部会 開催 決
算手続前 会計基準又 関係法 等 改 伴う決算 留意 及び対応方針 伝達 子会社情報 集 図
海外子会社経理部門 い 適宜会議 開催 決算 情報 共 化 図 い 四半期
毎 実施 せ
今後 国 子会社 様 海外子会社経理部門 合 経理部会 四半期毎 開催 経営管理体
制 一層強化い
情報変更 管理要領 新会計基準等 任意適用 社 会計方針変更 会計処理 対
応 必要 場合 影響度 評価及び対応方針 い 追記 決算 重要 検討 関 対応プ セ
強化 い 加え 海外子会社 い 会計基準 新設 改 等 あ 場合 現地監査人
見解 本社経理部 集約 せ 当社連結決算 え 影響度 い 当社 会計監査人 協議 い
経理部門 向 策 実施
当社 教育 訓練規程 定 海外子会社 経理関連 専門教育 プ共通教育 実施状況 本社
経理部 確認 今後 々高度化 複雑化 会計基準 追随 いく 各国固 論 等
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本社経理部 い 日本基準 く 専門知識 海外連結子会社 採用 い I切RS 及
び現地会計基準等 マ チ GAAP へ 対応力強化 習得 特 IAS 第 1「 号 法人所得税 及び IAS 第 「1 号 外国
変動 影響 規定 原則や会計処理並び 解釈 い 知識向 優先課 組
い
決算チェ 等 充実 確性 網羅性 強化
当社 決算手続 決算手続要領 決算手 書 決算チェ 会計処理方針及び会計手
示 決算業 滑 遂行 い 報告 行う 目的 標準化 図
会計基準又 関係法 等 改 伴い 決算手続 変更 生 場合 記 記載 情報
変更 管理要領 従い 決算手 書 及び 決算チェ 見直 適宜行 本件誤謬
原因 税効果会計 い 原則的 会計処理方法及びチェ 目 記載 せ
今後 当社 プ 基礎 決算手 書 必要 細 記載 決算チェ へ
当 基準 対 チェ 目 追加 そ 他会計基準 係 無 い 当社 会計
監査人及び現地監査人 連携 容 一層充実 せ 決算 タ 析 検証手続 確性 網羅性
強化 図 い
連結子会社 管理体制 充実 プ ン 強化
連結子会社 わ 海外連結子会社 作成 決算資料等 い 指導 体制 強化い 本社
プ力 強化 本社経理部 現地子会社 往査 確認 指導 機会 増や 現地 作成 決算
資料 確性 確保 現地 会計税 全般 関 情報 適時適 把握 そ 対応 手続
策定 子会社管理体制 一層強化 い
．会計監査人 対応策 い
本件誤謬発生 当社 会計監査人 あ 限責任監査法人 マ プ間 連携強化
等 趣旨 監査計画 修 旨 報告書 領い
